1.单选题
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是()。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元
C、对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】B
【解析】
将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。
2.多选题
某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【答案】D
【解析】
由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(万元)
3.单选题
下列选项中，属于关税特定减免的是()。
A、价值10万元的残疾人专用品
B、关税税额在人民币30元的一票货物
C、外国政府无偿赠送的物资
D、在海关放行前损失的货物
【答案】A
【解析】
选项A属于关税的特定减免;选项BCD属于关税的法定减免。
4.单选题
甲公司于2019年4月30日(周六)进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为()。
A、5月13日
B、5月14日
C、5月15日
D、5月16日
【答案】D
【解析】
关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。
5.单选题
下列关于关税征收管理的表述，正确的是()。
A、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
B、关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C、计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征
【答案】A
【解析】
选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除;选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
6.多选题
下列各项中属于关税特定减免税的有()。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、无商业价值的货样
D、慈善捐赠物资
【答案】ABD
【解析】
选项C属于法定减免税。
7.单选题
下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。
A、拖船
B、养殖渔船
C、非机动驳船
D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
【答案】B
【解析】
选项A、C为减半征收吨税的船舶，选项D为24小时内不上下客货的船舶免税。
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『贰』 2021年注册会计师考试《税法》练习题(1)
1.多选题
下列单位或者个人可能成为消费税的纳税义务人的有()。
A.个体经营者
B.外商投资企业
C.行政单位
D.军事单位
【答案】ABCD
【解析】
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。
2.多选题
下列关于消费税税目的政策，正确的有()。
A、超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
B、对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
C、沙滩车不属于消费税征收范围
D、未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围
【答案】ACD
【解析】
对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。
3.单选题
下列项目中，需要缴纳消费税的是()。
A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油
C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用
D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟
【答案】C
【解析】
选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。
4.单选题
某化妆品厂2019年5月研发生产一种新型高档化妆品，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知高档化妆品的成本利润率10%，经税务机关批准，高档化妆品适用的税率为15%，则该批化妆品应纳消费税为()万元。
A、12.68
B、26.4
C、15.53
D、45.20
【答案】C
【解析】
应纳消费税=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(万元)
5.多选题
关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有()。
A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有关规定办理
B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地
【答案】AB
【解析】
选项C，受托方代扣代缴、代收代缴“两税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;选项D, 代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代收地。
6.单选题
下列各项中，不符合城市维护建设税及教育费附加有关规定的是()。
A、城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额
B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
C、纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税及教育费附加
D、纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据
【答案】D
【解析】
纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。
7.多选题
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。
A、纳税人所在地为市区的，税率为7%
B、由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、纳税人所在地不在市区的，税率为3%
【答案】ABC
【解析】
选项D，纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
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『叁』 注册会计师考试中，税法这门，试卷会不会给出税率
个税中的超额累进税率会给，比例税率不会，土地增值税不给，要自己背。印花税选择题目中不会给，大题会给，建议还是背一下。其他税目：增值税，营业税，城建税和教育费附加，烟叶税，房产税，企业所得税是不给的。消费税，关税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，车辆购置税，车船税，船舶吨税和契税都不需要背。
『肆』 求问注册会计师考试税法里一道题
消费税是
价内税
。因为
85500×（1+20%）是不含消费税的金额，所以要除以95%也就是（1-5%）来计算含有消费税的金额。
『伍』 2021年注册会计师考试《税法》练习题(3)
1.单选题
下列不属于关税征税对象的是()。
A、准许出境的贸易性商品
B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品
C、准许出境的个人邮递物品
D、境内个人之间转让的位于境外的不动产
【答案】D
【解析】
关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。
2.单选题
原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是()。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
【答案】B
【解析】
协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。
3.单选题
下列属于进口完税价格组成部分的是()。
A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、为在境内复制进口货物而支付的费用
D、进口关税及其他国内税收
【答案】B
【解析】
税法规定，买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格，选项A属于购货佣金，不计入完税价格;选项C，为在境内复制进口货物而支付的费用，不计入完税价格;选项D，进口关税及其他国内税收，不计入完税价格。
4.单选题
某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【答案】D
【解析】
由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10 25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)。
5.多选题
下列关于进出口税则的说法正确的有()。
A、进出口税则以税率表为主体
B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类
C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类
D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确
【答案】AD
【解析】
选项B，对于原材料性质的货品，应首先考虑按其属性归类;选项C，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
6.多选题
我国目前原产地规定采用()。
A、全部产地生产标准
B、参与性加工标准
C、实质性加工标准
D、挂靠性加工标准
【答案】AC
【解析】
我国原产地规定采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。
7.多选题
下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有()。
A、出口关税不计入完税价格
B、在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C、出口货物完税价格不包含增值税销项税额
D、出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格
【答案】ABC
【解析】
出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定： (1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格; (2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格; (3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格; (4)按照合理方法估定的价格。
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『陆』 注册会计师《税法》考试难吗
其实注册会计师税法并不难考。
一、科目特点：
单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。
二、报考建议：
最佳搭配：税法+会计+经济法
理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。
时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：
时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目
时间一般充足——税法+会计
时间不多——税法+经济法
税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)
三、学习方法：
针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。
整体上，精读教材，全面把握，突出重点。
所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上，做大量习题。
税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!
『柒』 注册会计师考试税法
根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税[2008]170号规定：一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，2009年1月1日起，税法规定的固定资产的进项税允许抵扣。
『捌』 注册会计师税法题目
1．考试科目：考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法；综合阶段考试科目：职业能力综合测试（试卷一、试卷二）。2．考试范围：在各年度财政部考委会发布的考试大纲中确定。3．考试方式（特定范围报名人员除外）：考试采用闭卷、计算机化考试（简称机考）方式。即，在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。考试系统支持8种输入法：微软拼音输入法、全拼输入法、智能ABC输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、王码五笔型输入法、极品五笔输入法、万能五笔输入法。有帮助记得采纳，谢谢！