注冊會計師考試真題稅法

㈠ 注冊會計師考試《稅法》復習策略

在這種細節注冊會計師考試考點特別多的情況下，我們該怎麼辦呢?把握核心就是重中之重!凡是學過稅法的人都應該知道，稅法的最關鍵的部分一個是增值稅，一個是企稅。

對於注冊會計師考試增值稅的學習，還可以把消費稅等流轉稅加進去，形成一個大的板塊，這部分在題目中也是結合很緊密的，所以復習時建議這部分要保持思維慣性，整體復習。

對於企稅，是稅法中最簡單的了，套路!完完全全就是套路啊!做幾道大題，像財管的方法一樣，去紙上多做幾遍，記住套路，以後再做企稅大題，就是送分的了。

對於注冊會計師考試土地增值稅和個人所得稅，一開始學的時候覺得比較煩，到了復習後期才有一點感覺，這部分就是重復做題熟練了，所以學習這些內容別慌，不會就不會，多做幾遍，以後肯定就會做了。

對於注冊會計師考試細節部分，沒有別的好辦法，做題做到沒看過的知識點，拿出你的錯題本，乖乖記下來吧，平時能翻幾次就翻幾次!更多關於注冊會計師考試的備考技巧，備考干貨，新聞資訊等內容，小編會及時更新。

㈡ 注冊會計師考試稅法和審計如何復習

1.注冊會計師考試稅法復習方法

稅法理解起來本身沒什麼難度，難就難在確實知識點細碎。我覺得我通過稅法有兩個關鍵，第一是反復做真題提高計算題的正確率，因為稅法計算題考點非常固定而且范圍很窄(跟財管比起來窄了不少)，所以只要反復練習提高正確率就能拿下計算題的很大一部分分數。另外，對於一些確實難記的知識點，利用一些口訣或者順口溜就可以快速解決問題。

2.注冊會計師考試審計復習方法

審計重在理解，邏輯性很強，整本書就是一個完整的審計流程，所以要注重不同章節的聯系，站在程序設計者的角度去思考問題。學審計重要的是理解和思考，很多東西其實一想就通，想通了就能化抽象為具體。這一科某種程度其實和稅法有點類似，知識點很多，細枝末節的東西很繁雜，但重點都很突出，學習的時候有詳有略其實也不會很花時間。

希望大家可以運用以上復習注冊會計師考試的方法，成功通過考試。更多關於注冊會計師考試的備考技巧、備考干貨、新聞資訊等內容，小編會持續更新。

㈢ 求問注冊會計師考試稅法里一道題

消費稅是
價內稅
。因為
85500×（1+20%）是不含消費稅的金額，所以要除以95%也就是（1-5%）來計算含有消費稅的金額。

㈣ 注冊會計師稅法題目

應該從06年開始，考試真題目就不公布了。無法下載到，看看書店吧，想必也沒有。評估師考試也這樣。原因簡單:有時題目出得有問題，不嚴謹。

㈤ 2021年注冊會計師考試《稅法》練習題(1)

1.多選題

下列單位或者個人可能成為消費稅的納稅義務人的有()。

A.個體經營者

B.外商投資企業

C.行政單位

D.軍事單位

【答案】ABCD

【解析】

在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。單位是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人。

2.多選題

下列關於消費稅稅目的政策，正確的有()。

A、超豪華小汽車徵收范圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車

B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不徵收消費稅

C、沙灘車不屬於消費稅徵收范圍

D、未經打磨、倒角的木製一次性筷子屬於木製一次性筷子稅目征稅范圍

【答案】ACD

【解析】

對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾徵收消費稅。

3.單選題

下列項目中，需要繳納消費稅的是()。

A、用外購已稅煙絲繼續加工成卷煙

B、外購已稅石腦油為原料生產的應稅成品油

C、某汽車廠將自產的小汽車贈送給客戶使用

D、委託加工收回的煙絲繼續加工成卷煙

【答案】C

【解析】

選項A、B、D均屬於生產加工業務，沒有構成銷售，不繳納消費稅;選項C屬於視同銷售行為，應當徵收消費稅。

4.單選題

某化妝品廠2019年5月研發生產一種新型高檔化妝品，當月生產20箱作為樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經稅務機關批准，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應納消費稅為()萬元。

A、12.68

B、26.4

C、15.53

D、45.20

【答案】C

【解析】

應納消費稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬元)

5.多選題

關於代扣代繳城市維護建設稅，下列表述正確的有()。

A、城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有關規定辦理

B、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人

C、受託方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委託方所在地適用稅率執行

D、代扣代繳、代收代繳城市維護建設稅的，納稅地點在委託方所在地

【答案】AB

【解析】

選項C，受託方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受託方所在地適用稅率執行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代收地。

6.單選題

下列各項中，不符合城市維護建設稅及教育費附加有關規定的是()。

A、城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額

B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額

C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅及教育費附加

D、納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一並計入城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據

【答案】D

【解析】

納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城市維護建設稅及教育費附加的計稅依據。

7.多選題

關於城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有()。

A、納稅人所在地為市區的，稅率為7%

B、由受託方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護建設稅稅率按受託方所在地適用稅率執行

C、流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

D、納稅人所在地不在市區的，稅率為3%

【答案】ABC

【解析】

選項D，納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。

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㈥ 注冊會計師考試稅法

根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅[2008]170號規定：一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。
二、納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含1月1日，下同）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。

根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規定：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此，2009年1月1日起，稅法規定的固定資產的進項稅允許抵扣。

㈦ 注冊會計師考試《稅法》科目學習技巧

1、注冊會計師考試稅法各個章節相互獨立，不像會計那樣各章之間有邏輯勾稽，也不像財管那樣有大量的公式，也不像經濟法那樣純理論記憶，稅法既需要理解計算，又需要記憶，但是總體來說在CPA六科裡面難度不是很大。

2、注冊會計師考試稅法的學習對細節精準度和對碎片式小稅種的記憶要求較高，但是總的來說內容相對較少，個人感覺稅法考的重點稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種，這五個稅種涉及的計算比較復雜，在考試中佔到2/3以上的分數，可以說是把握住這幾章，通過考試肯定沒有問題了。

對注冊會計師考試稅法的復習方法要採用抓小放大，反復復習的方法，這樣會達到較好的記憶效果。每年的稅法變化較大，要特別關注教材變化點，新增的內容考到的概率很大。CPA是一場持久戰，對稅法的學習要結合自己的學習時間、學習能力和學習基礎，制定相應的學習計劃，分階段進行。

第一輪復習以聽視頻課為主，由於注冊會計師考試視頻較多，可以加速播放，選擇自己可以接受的最快的加速度，這樣不但可以節省時間，而且可以讓自己在聽課的過程中注意力高度集中。

第二輪復習以整理和做題為主。一章一章過，理解注冊會計師考試各稅種的邏輯，把稅種的特殊處理整理下來，建立思維導圖，並且背誦，然後再做習題。選擇題做完之後要進行錯題整理，大題一定要自己動手計算，光看不行，堅信好記憶不如爛筆頭。

第三輪復習就是在第二輪的基礎上，熟記各個知識點，將整理的錯題再做一遍。注冊會計師考試歷年真題也要重點做一下，可以了解近年來的考點。但這不是讓你猜考試的知識點，CPA考試沒有套路!所有的知識點都是可能的考點，耍小聰明是不可行的。反復背誦加做題才是硬道理!

以上就是小編整理的注冊會計師考試《稅法》科目學習技巧。祝願各位考生都能認真備考，順利通過考試。更多關於注冊會計師考試的備考技巧，備考干貨，新聞資訊等內容，小編會持續更新。

㈧ 2021年注冊會計師考試《稅法》練習題(4)

1.單選題

下列關於跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是()。

A、跨境電子商務零售進口商品按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元

C、對個人年度交易限值為人民幣26000元以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%

D、跨境電子商務零售進口商品的進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收

【答案】B

【解析】

將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。

2.多選題

某演出公司進口舞台設備一套，實付金額摺合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口後設備安裝費10萬元、中介經紀費5萬元;保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費為25萬元。假定關稅稅率為20%，該公司進口舞台設備應繳納的關稅為()萬元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

【答案】D

【解析】

由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費計入完稅價格。貨物進口後的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用，不得計入完稅價格。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應按該貨物進口同期運輸行業公布的運費率計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。 該公司進口舞台設備應繳納的關稅=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(萬元)

3.單選題

下列選項中，屬於關稅特定減免的是()。

A、價值10萬元的殘疾人專用品

B、關稅稅額在人民幣30元的一票貨物

C、外國政府無償贈送的物資

D、在海關放行前損失的貨物

【答案】A

【解析】

選項A屬於關稅的特定減免;選項BCD屬於關稅的法定減免。

4.單選題

甲公司於2019年4月30日(周六)進口一批貨物並於當日申報進境，當日納稅人收到海關填發稅款繳款書，則該公司最晚向銀行繳納稅款的期限為()。

A、5月13日

B、5月14日

C、5月15日

D、5月16日

【答案】D

【解析】

關稅納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。如關稅繳納期限的最後1日是周末或法定節假日，則關稅繳納期限順延至周末或法定節假日過後的第1個工作日。

5.單選題

下列關於關稅徵收管理的表述，正確的是()。

A、出口貨物在貨物運抵海關監管區後裝貨的24小時以前，向貨物出境地海關申報

B、關稅納稅義務人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經批准可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

C、計算關稅滯納天數時，周末或法定節假日可以扣除

D、因納稅義務人違反規定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務人應繳納稅款之日起1年以內可以追征

【答案】A

【解析】

選項B，關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月;選項C，計算關稅滯納天數時，周末或法定節假日不予扣除;選項D，因納稅義務人違反規定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年以內可以追征，並從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

6.多選題

下列各項中屬於關稅特定減免稅的有()。

A、科教用品

B、殘疾人專用品

C、無商業價值的貨樣

D、慈善捐贈物資

【答案】ABD

【解析】

選項C屬於法定減免稅。

7.單選題

下列從境外進入我國港口的船舶中，免徵船舶噸稅的是()。

A、拖船

B、養殖漁船

C、非機動駁船

D、噸稅執照期滿後24小時內上下客貨的船舶

【答案】B

【解析】

選項A、C為減半徵收噸稅的船舶，選項D為24小時內不上下客貨的船舶免稅。

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㈨ 注冊會計師考試稅法總論里包含哪些內容

提示：
《稅法總論》里包括以下五小節內容：
第一節 稅法的概念
第二節 稅法的基本理論
第三節 稅法立法與稅法的實施
第四節 我國現行稅法體系
第五節 我國稅收管理體制

㈩ 注冊會計師考試中，稅法這門，試卷會不會給出稅率

個稅中的超額累進稅率會給，比例稅率不會
土地增值稅不給，要自己背
印花稅選擇題目中不會給，大題會給，建議還是背一下
其他稅目：增值稅，營業稅，城建稅和教育費附加，煙葉稅，房產稅，企業所得稅是不給的
消費稅，關稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，車輛購置稅，車船稅，船舶噸稅和契稅都不需要背。
純手打，望採納~