上期留抵稅額會計科目

⑴ 上月有留抵稅額的會計分錄

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：
第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。
第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
到下個月做交稅分錄即可。

⑵ 上期留抵稅額本期抵扣,分錄怎麼做

會計分錄不用單獨做這一筆業務。

只需要月末把應繳稅費--應繳增值稅下面的科目余額轉入「應繳稅費---轉出未交增值稅」科目里就可以了。

⑶ 增值稅上期有留抵稅額,做了會計分錄,本期需要沖回嗎請看我的詳細提問再回答。我需要你的正確回答、

第一，沒看出你疏忽在哪裡，增值稅留抵很正常，並不是錯誤。

第二，紅字沖銷上個月的憑證即可，所謂轉出未交和轉出已交，沒什麼實際意義，稅務機關不會因此對你有什麼處罰。

⑷ 留抵稅額怎麼做分錄

留抵稅額不用做賬務處理。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

(4)上期留抵稅額會計科目擴展閱讀：

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下：

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

2、若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

⑸ 請問正式一般納稅人上期末留抵稅額在本期如何做賬

上期末留抵稅額是稅務計算，也就進項稅額大於銷項稅額的一種形式。在會計賬上反映在應交稅金→未交增值稅二級科目下的借方。不用做特別會計處理。
再看看別人怎麼說的。

⑹ 期末留抵稅額如何作會計分錄

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：1.進項稅借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）200

拓展資料：

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

作用

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

⑺ 上期留抵的稅金用科目怎麼表示怎樣做分錄

月末應交稅金（增值稅）的借方余額，就是留抵稅額。

⑻ 增值稅報表中上期留抵稅額是什麼意思，

銷項小於進項
借：應繳稅金——銷項稅額
應繳稅金——已交稅金
貸：應繳稅金——進項稅額反之銷項大於銷項，「應繳稅金——已交稅金」這一科目在貸方，表示要交稅，至於你說的本期末留底數465.25，可以從賬面余額反映得出，不用另做分錄 銷項與進項的差額就是已交稅金，

⑼ 上期留抵稅額本期抵扣，分錄怎麼做

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。
我的做法是，應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方余額就是留底進項稅，如果是貸方余額就是應交未交增值稅，月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
你只要將本月未交增值稅做結轉了，並記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。
也就是，如果應交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時就不需要做結轉分錄。除非你本月的銷項稅大於本月進項稅加上期留底數，就會出現應交增值稅科目的貸方余額，就說明你本月有應交而未交的增值稅，那麼就將未交增值稅金額做一筆結轉分錄。