上期留抵税额会计科目

⑴ 上月有留抵税额的会计分录

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：
第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。
第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。

⑵ 上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做

会计分录不用单独做这一笔业务。

只需要月末把应缴税费--应缴增值税下面的科目余额转入“应缴税费---转出未交增值税”科目里就可以了。

⑶ 增值税上期有留抵税额,做了会计分录,本期需要冲回吗请看我的详细提问再回答。我需要你的正确回答、

第一，没看出你疏忽在哪里，增值税留抵很正常，并不是错误。

第二，红字冲销上个月的凭证即可，所谓转出未交和转出已交，没什么实际意义，税务机关不会因此对你有什么处罚。

⑷ 留抵税额怎么做分录

留抵税额不用做账务处理。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

(4)上期留抵税额会计科目扩展阅读：

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

⑸ 请问正式一般纳税人上期末留抵税额在本期如何做账

上期末留抵税额是税务计算，也就进项税额大于销项税额的一种形式。在会计账上反映在应交税金→未交增值税二级科目下的借方。不用做特别会计处理。
再看看别人怎么说的。

⑹ 期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

⑺ 上期留抵的税金用科目怎么表示怎样做分录

月末应交税金（增值税）的借方余额，就是留抵税额。

⑻ 增值税报表中上期留抵税额是什么意思，

销项小于进项
借：应缴税金——销项税额
应缴税金——已交税金
贷：应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方，表示要交税，至于你说的本期末留底数465.25，可以从账面余额反映得出，不用另做分录 销项与进项的差额就是已交税金，

⑼ 上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。